เปิดบริษัทใหม่ในชลบุรี ต้องทำบัญชี–ยื่นภาษีอะไรบ้าง

เพิ่งจดทะเบียนบริษัทเสร็จ แล้วต้องทำอะไรต่อ? หลายคนเข้าใจผิดว่าจดบริษัทแล้วจบ ความจริงคือบริษัทมีหน้าที่ทางบัญชีและภาษีทันทีตั้งแต่วันแรก บทความนี้สรุปครบทุกอย่างที่บริษัทเปิดใหม่ในชลบุรีและเขต EEC ต้องทำ เพื่อไม่ให้โดนค่าปรับโดยไม่รู้ตัว

1. ขึ้นทะเบียนและจัดให้มีผู้ทำบัญชี

นิติบุคคลทุกแห่งต้องจัดทำบัญชีตามกฎหมายตั้งแต่วันจดทะเบียน และต้องมีผู้ทำบัญชีที่มีคุณสมบัติขึ้นทะเบียนกับ DBD ดูแล รวมถึงต้องจัดให้มีผู้สอบบัญชีตรวจงบเมื่อสิ้นรอบบัญชีปีแรก

2. จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) — เมื่อถึงเกณฑ์

ถ้ารายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องจดทะเบียน VAT ภายใน 30 วัน แต่หลายธุรกิจเลือกจด VAT ตั้งแต่ต้นเพื่อออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้าได้ เมื่อจด VAT แล้วต้องยื่น ภพ.30 ทุกเดือน แม้เดือนนั้นไม่มียอดขายก็ต้องยื่น (ยื่นเปล่า)

3. ภาษีที่ต้องยื่นรายเดือน

หมายเหตุ: การยื่นผ่านระบบ e-Filing ของสรรพากรมักได้ขยายเวลาเพิ่มอีก 8 วัน

4. ภาษีที่ต้องยื่นรายปี

• ภงด.51 — ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี (ยื่นภายใน 2 เดือนหลังครึ่งรอบบัญชี)
• ภงด.50 — ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี (ยื่นภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบบัญชี)
• ภงด.1ก — สรุปการจ่ายเงินเดือนทั้งปี

5. ปิดงบการเงิน + ยื่น DBD (ปีแรกก็ต้องทำ)

เมื่อครบรอบบัญชีปีแรก บริษัทต้องปิดงบการเงิน ให้ผู้สอบบัญชีตรวจและเซ็นรับรอง จัดประชุมผู้ถือหุ้น (AGM) แล้วยื่นงบการเงินต่อ DBD ภายใน 5 เดือนหลังสิ้นรอบบัญชี แม้บริษัทยังไม่มีรายได้หรือยังไม่ได้เริ่มดำเนินกิจการก็ต้องยื่น

สรุป Timeline ปีแรกของบริษัทใหม่

1. จดทะเบียนบริษัท + ขอเลขผู้เสียภาษี
2. จด VAT (ถ้าต้องการ/ถึงเกณฑ์) → เริ่มยื่น ภพ.30 รายเดือน
3. ขึ้นทะเบียนประกันสังคม (ถ้ามีพนักงาน) → ยื่น สปส.1-10 รายเดือน
4. ยื่น ภงด.1, 3, 53 รายเดือน
5. ยื่น ภงด.51 กลางปี
6. ปิดงบ + AGM + ยื่น DBD + ภงด.50 สิ้นปี